北京北大方正软件职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷.docVIP

北京北大方正软件职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.以上都是

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

4.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）

A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.30%D.33%

6.下列属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.免税C.退税D.以上都是

7.税收的职能不包括（）

A.财政收入职能B.经济调控职能C.监督管理职能D.社会分配职能

8.下列关于税收负担的说法，正确的是（）

A.税收负担是指纳税人应缴纳的税款

B.税收负担是指纳税人实际缴纳的税款

C.税收负担是指纳税人因缴纳税款而承受的经济负担

D.税收负担与纳税人无关

9.税务机关在征税过程中，应遵循的原则不包括（）

A.效率原则B.公平原则C.法定原则D.随意原则

10.下列关于发票的说法，错误的是（）

A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证

B.发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）

1.税收的形式特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性E.灵活性

2.下列税种中，属于所得税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.消费税E.关税

3.税收制度的构成要素包括（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节E.纳税期限

4.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.查定计税方法

5.下列属于税收违法行为的是（）

A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税E.欠税

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.流转税是对商品生产、流通和劳务服务的各个环节的增值额征收的一种税。（）

3.税率是税收制度的核心要素，它反映了征税的深度。（）

4.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.税收优惠是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的鼓励和照顾措施。（）

7.税收负担是指纳税人因缴纳税款而承受的经济负担，它与纳税人的经济利益密切相关。（）

8.税务机关在征税过程中，应遵循效率原则、公平原则、法定原则等。（）

9.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。（）

10.税收违法行为是指纳税人违反税收法律法规的行为，它会受到法律的制裁。（）

四、简答题（总共3题，每题15分，请根据题目要求简要回答问题）

1.简述税收的概念和特征。

2.简述增值税的计税方法和税率。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

五、案例分析题（总共2题，每题20分，请根据所给案例，分析并回答问题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生下列业务：

（1）销售货物一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票；

（2）购进货物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元；

（3）将自产的货物用于集体福利，该货物的成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元；

（4）销售货物一批，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。

要求：计算该企业2025年10月应缴纳的增值税税额。

2.A公司2025年