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北京北大方正软件职业技术学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题(总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内)

1.税收筹划的最终目标是（）。

A.企业利润最大化

B.税负最小化

C.企业价值最大化

D.成本最小化

2.以下不属于税收筹划特点的是（）。

A.合法性

B.风险性

C.收益性

D.随意性

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售古旧图书

D.销售避孕药品

4.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用5%-35%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%

C.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%

D.特许权使用费所得适用5%-35%的超额累进税率

6.下列哪种情况不适合采用税收筹划（）。

A.企业税负较重

B.企业财务核算健全

C.企业经营活动频繁

D.企业违法经营被税务机关查处

7.税收筹划的主体是（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政部门

8.某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程，该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为l0%。计入在建工程成本的金额为（）万元。

A.875

B.962.5

C.1087.5

D.1587.5

9.下列不属于税收筹划方法中利用税收优惠政策的是（）。

A.减免税

B.税率差异

C.纳税期限递延

D.偷税漏税

10.企业所得税的纳税年度是（）。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

二、多项选择题(总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，多选、少选、错选均不得分)

1.税收筹划的原则包括（）。

A.合法性原则

B.系统性原则

C.经济性原则

D.先行性原则

2.增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的纳税人包括（）。

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.税收筹划的基本方法有（）。

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划法

三、判断题(总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”)

1.税收筹划与偷税、漏税、抗税等行为一样，都是违法的。（）

2.增值税小规模纳税人一律适用于简易计税方法。（）

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

5.税收筹划只能在经济业务发生后进行。（）

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）

8.税收筹划不会增加企业的成本。（）

9.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）

10.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

四、案例分析题(总共2题，每题25分，请根据所给案例进行分析，并回答问题)

案例一：

某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2025年10月发生以下业务：

1.销售电子产品一批，取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。

2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。

3.将自产的电子产品用于集体福利，该批产品成本为50万元，同类产品不