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2026年度全国会计专业技术资格（高级）企业内部控制基本规范框架卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意，请将所选选项字母填在题号后面的括号内。）

1.企业内部控制基本规范体系中的核心文件是（）。

A.内部控制应用指引

B.内部控制评价指引

C.内部控制审计指引

D.企业内部控制基本规范

2.下列关于内部控制目标的说法中，错误的是（）。

A.合理保证企业经营合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.优化资源配置，提高经营效率

D.确保企业利润最大化

3.构成企业内部控制环境的基础是（）。

A.组织架构

B.人力资源政策与实务

C.财务报告内部控制

D.内部监督机制

4.下列各项中，不属于内部控制风险评估要素的是（）。

A.识别风险

B.分析风险

C.评估风险

D.内部控制措施

5.企业制定和实施控制措施的主要目的是（）。

A.预防和发现错误与舞弊

B.提高企业运营效率

C.增加企业利润

D.完善企业治理结构

6.下列关于内部控制信息与沟通的说法中，错误的是（）。

A.信息与沟通是内部控制其他要素有效运行的基础

B.企业应当建立有效的信息沟通机制

C.信息与沟通只涉及内部信息的传递

D.企业应当确保信息在需要时能够及时、准确地传递给相关人员

7.内部控制自我评价通常由（）组织开展。

A.财务部门

B.内部审计部门

C.管理层

D.外部审计师

8.下列关于内部控制缺陷的分类说法中，错误的是（）。

A.按照缺陷的严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

B.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷单独或组合起来，可能导致企业严重偏离预期目标

C.重要缺陷是指一个或多个控制缺陷单独或组合起来，可能导致企业偏离预期目标，但影响程度低于重大缺陷

D.一般缺陷是指一个或多个控制缺陷单独或组合起来，不会导致企业偏离预期目标

9.企业内部控制评价报告应当由（）批准后发布。

A.财务总监

B.总经理

C.董事会

D.监事会

10.下列关于内部控制审计的说法中，错误的是（）。

A.内部控制审计是指注册会计师对财务报表内部控制的有效性进行的独立鉴证

B.内部控制审计的报告结论仅对被审计单位管理层负责

C.内部控制审计的范围由注册会计师根据被审计单位的具体情况确定

D.内部控制审计结果会影响外部审计工作的开展

二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将所选选项字母填在题号后面的括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分。）

1.企业内部控制基本原则包括（）。

A.合理保证

B.全面性

C.重要性

D.制衡性

E.适应性

2.内部环境要素主要包括（）。

A.组织架构

B.权责分配

C.人力资源政策与实务

D.企业文化

E.财务报告内部控制

3.风险评估过程主要包括（）。

A.识别风险

B.分析风险

C.评估风险

D.采取措施

E.内部控制措施

4.控制活动要素主要包括（）。

A.授权批准

B.职责分离

C.实物控制

D.纪律性检查

E.财务报告内部控制

5.信息与沟通要素的主要要求包括（）。

A.建立有效的信息沟通机制

B.确保信息在需要时能够及时、准确地传递给相关人员

C.确保信息的安全性和保密性

D.确保信息的完整性和可靠性

E.建立信息系统

6.内部监督要素主要包括（）。

A.内部控制自我评价

B.内部审计

C.管理层监督

D.董事会监督

E.监事会监督

7.下列关于内部控制应用指引的说法中，正确的有（）。

A.内部控制应用指引是针对企业特定业务流程的控制要求

B.内部控制应用指引是企业制定内部控制制度的重要依据

C.内部控制应用指引是企业内部控制基本规范的具体化

D.内部控制应用指引是企业内部控制评价的重要参考

E.内部控制应用指引是企