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3企业内部控制与合规性管理优化路径

第1章企业内部控制体系建设框架

1.1内部控制的基本概念与核心目标

内部控制是指企业为实现其战略目标，保障资产安全、确保经营合规、提升运营效率和财务报告真实性而建立的一系列制度、流程和机制。其核心目标包括：风险识别与评估、授权审批、职责分离、信息沟通、绩效评价和持续改进。

国际标准化组织（ISO）在《内部控制整合框架》中提出，内部控制应贯穿企业所有业务活动，覆盖财务报告、运营、法律合规、战略决策等关键领域。国际会计准则（IAS）和《企业内部控制基本规范》（CAS）均强调内部控制是企业治理结构的重要组成部分，是实现企业可持续发展的基础保障。20