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农商行固定资产制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第4号——固定资产》等国家相关法律法规，结合《中国银保监会关于银行业金融机构加强固定资产管理的指导意见》等行业准则，以及XX农商集团母公司关于固定资产全生命周期管控的内部管理要求，同时为有效防控固定资产管理中的专项风险，规范业务操作流程，提升资产使用效益，特制定本制度。

第二条本制度适用于XX农商银行各部门、各下属单位及全体员工在固定资产的购置、使用、维护、处置等全流程管理中的行为规范。具体适用范围包括但不限于土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通工具、文化卫生设施等各类固定资产的管理活动，覆盖业务运营、财务核算、风险防控等场景。

第三条本制度中下列术语定义如下：

（一）“固定资产专项管理”是指对银行固定资产实施从规划、购置、验收、使用、盘点、维护到处置的全流程闭环管理，确保资产安全、完整、价值合理，并符合监管要求及内部风险控制标准。

（二）“固定资产专项风险”是指因管理漏洞、操作违规、政策变动或市场环境变化，导致固定资产存在损失、贬值、闲置或违规使用等风险。

（三）“固定资产合规”是指固定资产管理活动严格遵守国家法律法规、监管规定、行业准则及本制度要求，确保决策科学、流程规范、责任明确、风险可控。

第四条固定资产专项管理应遵循以下核心原则：

（一）