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内部审计工作底稿的三级复核制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国企业法》《中华人民共和国反不正当竞争法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等相关国家法律法规，参照行业最佳实践，并结合集团母公司关于风险管理、合规经营的管理要求，立足公司内部风险防控、业务流程规范化及治理效能提升的实际需求，制定本制度。为进一步加强内部审计工作底稿管理的科学性、严谨性，确保审计证据的真实性、完整性，防范审计风险，明确各级管理主体的职责权限，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖公司所有业务场景下的内部审计工作底稿的编制、复核、归档及利用。所有涉及审计程序执行、证据获取、风险评估及审计结论的相关活动均须遵循本制度要求。

第三条本制度中下列术语含义如下：

（一）“内部审计工作底稿”指审计人员在执行内部审计程序过程中形成的，用于记录审计计划、审计过程、审计证据、审计分析及审计结论的书面或电子文档，是审计责任履行和审计质量控制的支撑材料。

（二）“审计风险”指审计人员未能发现实际存在的重大错报或舞弊的可能性，包括控制风险、检查风险及固有风险的综合体现。

（三）“合规性审查”指审计机构依据法律法规、内部制度及业务规范，对被审计单位的经营活动、财务收支及风险管理情况进行系统性检查，确保其符合规定要求。

第四条专项管理应