《企业会计核算》_项目二旅游餐饮服务会计核算.pptxVIP

CONTENTS;目录;;任务情境;思考;一、旅游餐饮服务企业的主要经营业务;二、旅游餐饮服务企业典型业务的核算特点;特点;;一、旅行社营业收入的核算;（一）旅行社经营业务的内容;（二）旅行社营业收入的构成;（三）旅行社营业收入的确认;;（四）旅行社营业收入的核算;【例2-2】万飞旅行社是一家组团社，为增值税一般纳税人，主要提供境内外的旅游组团服务。8月18日，其接受甲公司委托组团30人去华东五市旅游，从8月28日至9月4日，共计8天。每人收费4000元，总计金额120000元，按合同规定，甲公司已开具转账支票支付了80000元账款。

该旅游团尚未开始旅游活动，收入尚未实现，收取的账款属于预收款性质，会计处理如下。

借：银行存款80000

贷：预收账款——甲公司80000;【例2-3】接【例2-2】8月月底，按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例对甲公司这一旅游团进行收入核算。该旅游团全部行程共计8天，8月月底已进行了4天。实际参团30人，含税总价款为120000元。

8月应确认的经营收入=（120000×4÷8）÷（1+6%）=56603.77（元）

应计增值税销项税额=（120000×4÷8）×6%÷（1+6%）=3396.23（元）

做会计分录如下。

借：预收账款