2026年大学大四（会计）企业所得税汇算清缴综合测试题及答案.docVIP

2025年大学大四（会计）企业所得税汇算清缴综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

答题要求：本卷共6题，每题5分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.企业所得税汇算清缴时，下列关于收入确认时间的说法，正确的是（）

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

3.某企业2024年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.400

B.460

C.450

D.360

4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年