记账实操-出口退税「进项税额转出」全流程账务处理.doc

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记账实操-出口退税「进项税额转出」全流程账务处理

一、核心分类原理

1.两大场景

1）生产企业免抵退税：转出=不得免征和抵扣税额（征税率?退税率差）

2）外贸企业免退税：对应采购进项按配比转出不可退税部分

3）出口免税不退税：对应全部进项全额转出，不得抵扣

2.核心公式（生产企业常用）

不得免征和抵扣税额=出口FOB人民币价×(征税率?退税率)?不得免征抵扣税额抵减额

3.关键科目

应交税费—应交增值税(进项税额转出)、主营业务成本

二、场景一：生产企业免抵退税进项转出SOP

Step1：确认出口收入（FOB）

借：应收账款