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2025年出纳面试题目及答案

问：请描述你日常处理现金收支的具体流程，重点说明如何确保账实相符？

答：日常现金收支需严格遵循“先收后付、当面点清”原则。收款时，首先核对交款人身份及款项来源，清点现金时采用“双数法”（初点、复点），同时使用验钞机验证真伪，确认无误后开具加盖财务章的收据，一联交交款人，一联留存作为记账依据。付款时，需审核经审批的付款申请单，检查审批流程是否完整（经办、部门负责人、财务负责人签字），金额与申请是否一致，无误后当面支付现金并要求收款人签字确认。每日下班前，将现金日记账与实际库存现金核对，做到“日清月结”：首先汇总当日收付款凭证，逐笔登记现金日记账，计算当日余额；然后实地盘点库存现金，若账实差异在50元以内，立即重新核对收付款凭证和日记账记录，查找是否存在漏记、错记（如金额位数错误）；若差异超过50元或无法立即查明原因，需第一时间向财务主管报告，同时填写《现金盘盈/盘亏报告表》，注明差异金额、可能原因（如收付款时误操作、凭证传递延迟），未经批准不得私自调账。每月末配合会计进行现金监盘，由会计人员核对日记账与总账，出纳当场盘点现金，三方（出纳、会计、监盘人）签字确认盘存结果。

问：电子银行承兑汇票逐渐替代纸质票据，作为出纳，你会从哪些方面审核电子银票的有效性？

答：电子银票审核需重点关注“真实性、完整性、合规性”三个维度。首先验证票据真实性：通过企业网