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商业银行内部审计管理实施细则

第一章总则

第一条为规范商业银行内部审计管理，提升审计监督效能，促进稳健经营与风险防控，根据《中华人民共和国商业银行法》《内部审计基本准则》及监管机构相关要求，结合本行实际，制定本细则。

第二条本细则适用于本行总行及境内外分支机构、附属机构的内部审计活动，涵盖公司治理、风险管理、内部控制及运营效率等全维度监督评价。

第三条内部审计遵循独立性、客观性、系统性原则：

（一）独立性：内部审计部门及人员独立于被审计对象，不受业务条线、管理层级干预；

（二）客观性：以事实为依据，以制度为准绳，评价结论不受主观因素影响；

（三）系统性：统筹风险导向与问题导向，覆盖事前预防、事中控制、事后整改全流程。

第二章组织架构与职责

第四条内部审计组织架构包括审计委员会、首席审计官、内部审计部门及专职审计人员，形成“董事会领导、高管层支持、部门执行”的三级管理体系。

第五条审计委员会职责：

（一）审议内部审计战略规划、年度计划及资源配置方案；

（二）监督内部审计工作独立性，审批首席审计官任免、薪酬调整等重大事项；

（三）审阅重大审计报告，督导整改落实；

（四）评估内部审计体系有效性，向董事会提交年度履职报告。

第六条首席审计官职责：

（一）负责内部审计部门日常管理，直接向审计委员会报告工作；

（二