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2026年税务申报实操流程试题及答案

一、单项选择题（每题5分，共20分）

1.2026年1月，某按季申报的小规模纳税人（有限责任公司，查账征收），当季度开具数电普票不含税金额合计28万元，未发生不开票收入和专票开具业务，请问增值税申报时，应将不含税销售额填入哪一栏（）

A.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”

B.第10栏“小微企业免税销售额”

C.第11栏“未达起征点销售额”

D.第12栏“其他免税销售额”

2.2026年企业所得税年度申报，符合条件的科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，加计扣除比例是（）

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

3.全电发票全面推行后，一般纳税人进行增值税进项税额勾选确认，应当通过哪个渠道操作（）

A.原增值税发票综合服务平台

B.电子税务局税务数字账户模块

C.开票软件发票勾选模块

D.自然人电子税务局APP端

4.2026年，一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税，申报增值税时，差额扣除部分应当填写在哪张表单（）

A.增值税纳税申报表附列资料（一）

B.增值税纳税申报表附列资料（二）

C.增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

D.增值税减免税申报明细表

二、多项选择题（每题8分，共24分）

1.根据2