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2026年税务人员业务能力考试题库及答案

一、单项选择题

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.某公司将外购的文体用品用于职工福利

B.某商场将外购的食用油捐赠给灾区

C.某企业将自产的设备用于本企业办公

D.某商店将外购的空调用于个人消费

答案：B

解析：选项B，外购货物用于捐赠，视同销售货物；选项A、D，外购货物用于集体福利或个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项C，自产货物用于企业自身生产经营，不属于视同销售范围（视同销售需用于外部移送或非应税项目）。

2.2025年某居民企业实现产品销售收入1200万元，转让专利技术收入400万元（其中技术转让所得270万元），国债利息收入50万元。发生管理费用100万元（其中业务招待费15万元），销售费用200万元，财务费用40万元。该企业2025年应纳税所得额为（）万元。

A.755B.737C.782D.805

答案：B

解析：（1）技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，本题270万元全额免征；（2）国债利息收入50万元免征；（3）业务招待费扣除限额：实际发生额的60%=15×60%=9万元，销售收入的5‰=1200×5‰=6万元，取较小值6万元，应调增156=9万元；（4）应纳税所得额=1200（销售收入）+（400270）（