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2026年税务申报合规办理培训试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2026年某小规模纳税人按季申报增值税，第一季度销售额32万元（均为普票），适用3%征收率，其当季应缴纳增值税为（）。

A.0元B.9600元C.3200元D.6400元

2.企业2025年度发生研发费用200万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用80万元，2026年汇算清缴时可加计扣除的研发费用总额为（）。（注：2026年研发费用加计扣除比例延续100%）

A.160万元B.180万元C.200万元D.240万元

3.纳税人2026年3月因计算错误少缴企业所得税10万元，税务机关发现时已超过3年，根据《税收征收管理法》规定，税务机关（）。

A.可要求补缴税款，不加收滞纳金

B.不得追征税款及滞纳金

C.可追征税款，加收滞纳金

D.可追征税款，不加收滞纳金

4.个人所得税专项附加扣除中，纳税人赡养年满60岁的非生父母（继父），且为独生子女，2026年每月可扣除（）。

A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元

5.2026年7月，某企业丢失一张已开具的增值税专用发票抵扣联，正确的处理方式是（）。

A.凭销售方提供的记账联复印件作为抵扣凭证

B.登报声明作废后重新开具

C.无需处理，直接按丢失前的信息申报抵扣

D