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2026年税务申报合规专项题库及答案

1.甲企业2025年12月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元，设备于2026年1月投入使用。企业在2026年2月申报1月增值税时，将该笔进项税额全额抵扣。是否符合规定？

答案：符合规定。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。该设备于2026年1月投入使用，属于企业生产经营用固定资产，取得的合法增值税专用发票在认证或勾选确认后，可在购进当期（2026年1月所属期）申报抵扣，因此企业2月申报时全额抵扣进项税额合规。

2.乙公司2025年度利润总额500万元，其中包含国债利息收入30万元，符合条件的居民企业之间股息红利收入20万元。当年发生研发费用100万元（未形成无形资产），已按会计准则全额计入管理费用。计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，研发费用加计扣除比例为100%，该公司申报应纳税所得额为500-30-20-100×100%=350万元，是否正确？

答案：不正确。根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。因此，研发