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国有企业关键岗位在任、离任审计制度

第一章总则

第一条

为切实强化公司关键岗位在任、离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，确保能够客观公正地评价其在任期内的工作成果，持续优化公司内部监督约束机制，有力促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责并全面履行职责，切实保障公司利益免受损害和侵犯，依据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规以及公司《内部审计管理规定》，特制定本制度。

第二条

本制度所涵盖的审计范围包括公司经理层班子成员、各职能部门负责人以及所属公司总经理等关键岗位人员。在任、离任审计和业务审计分别进行规划项目安排，对于存在交叉重合的部分，可根据实际情况灵活选择合并审计或分开审计的方式，以达到最佳审计效果，提高审计效率。

第三条

在任、离任审计工作着重从滥权、舞弊、负向作风等三个维度，对各个岗位的岗位责任固有风险进行科学评估与精准排名，并据此将岗位划分为三个不同的风险组别，分别实施在任抽查和离任必审两种审计方式。

在任抽查：审计内控部需在每年年初制定审计计划时，依据风险评估程度确定具体的审计岗位和对象。其中，高风险岗位实行每年一次的专项审计；中风险岗位每两年确保至少一次专项审计覆盖；低风险岗位则不单独安排专项审计，而是在日常的业务审计过程中，一并检查岗位权力履行情况。

离任必审：所有关键管理岗位人员在离任时，必须无条件接受离任审计，确保对其在任期间的经济责任和管理履职情况