2026年公立医院年度财务分析报告指标计算公式.docxVIP

2026年公立医院年度财务分析报告指标计算公式

第一章年度财务分析总览

2026年度，医院继续执行《政府会计制度》与《公立医院全面预算管理制度》双轨并行模式，财务数据以权责发生制为主、收付实现制为辅。为兼顾监管考核与内部精细化管理，本报告以“资源—效率—风险”三维视角展开，所有指标均取自经省财政厅批复的2026年度部门决算报表、HIS成本核算子系统、资产管理系统及人力资源库，数据口径与2025年保持一致，确保同比可比。

第二章核心指标计算公式与结果

2.1资源投入维度

（1）每百万元固定资产门急诊量

公式：门急诊人次÷（固定资产原值期末数÷1000000）

2026年：2847319÷（3745800000÷1000000）=76.0人次/百万元

解读：同比提升5.4人次，主要因CT3台、DR1台在2026年3月投入使用，设备利用率爬坡期短于预期。

（2）百元医疗收入卫生材料消耗

公式：卫生材料费÷医疗收入×100

2026年：486320000÷2934500000×100=16.57元

行业警戒值18元，医院低于均值1.43元，提示高值耗材二次议价与骨科耗材“带量采购”红利释放充分。

（3）人力成本占业务支出比重

公式：人力成本÷业务支出×100

2026年：1248900