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医院财务内部控制制度

为进一步规范医院财务活动，强化内部权力运行制约，防范财务风险，保障国有资产安全完整，提升医疗服务保障能力和资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家卫生健康、财政、医保等部门相关政策要求，结合本院运营实际，制定本制度。本制度适用于本院及下属各分院、独立核算门诊部、医技科室、行政后勤科室，所有涉及财务活动的部门及人员均须严格遵守本制度规定。

一、财务内部控制基本原则与核心目标

（一）基本原则

1.全面性原则：内部控制覆盖医院所有经济活动及业务流程，覆盖所有涉及财务活动的部门、岗位及人员，实现决策、执行、监督全流程管控，不存在管控盲区。

2.重要性原则：在全面管控的基础上，重点关注药品耗材采购、医保资金结算、大型设备购置、基建项目实施、人员经费发放、对外合作等风险高发领域，针对性制定专项管控措施，防范重大风险。

3.制衡性原则：所有经济业务的岗位设置实现权责分配、相互制约，不相容岗位严格分离，同一业务不得由单一部门或单人全程办理，形成相互监督、相互约束的运行机制。

4.适应性原则：内部控制措施与医院运营规模、业务范围、风险水平及管理要求相匹配，每年度结合国家政策调整、医院发展规划、业务模式变化进行动态优化调整。

5.成本效益原则：合理权衡