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2026年医院财务内控风险防范实施方案

为全面适应公立医院高质量发展要求，落实《公立医院内部控制管理办法》《关于进一步加强财会监督工作的意见》及医保DIP/DRG付费改革监管规定，有效化解财务运行、医保结算、资产管理、廉政风险等突出问题，结合我院2023-2025年内控运行评估数据（2025年医保违规拒付率1.2%、资产账实不符率2.7%、预算执行偏差率8.3%、票据核销逾期率1.1%），特制定本实施方案，实施周期为2026年1月1日至2026年12月31日。

一、工作目标

2026年末实现核心内控指标全面达标：

1.预算执行偏差率控制在5%以内，“三公经费”、专项项目资金执行偏差率不超过3%；

2.医保违规拒付率降至0.5%以下，无欺诈骗保重大违规案例；

3.固定资产账实不符率降至1%以下，无形资产、存货账实一致率100%；

4.票据核销逾期率、往来款挂账超1年占比均降至0；

5.采购流程合规率100%，无采购领域廉政问责案件；

6.财务核算差错率控制在0.3‰以下，无重大财务造假、资金挪用事件。

二、核心风险点排查及分级管控

按照风险发生概率、影响程度将财务内控风险分为Ⅰ级（重大风险）、Ⅱ级（较大风险）、Ⅲ级（一般风险）三级，建立清单化管控机制：

（一）Ⅰ级重大风险（共4项，直接影响医院运行安全）

1.医保结算违规：包括串换诊疗项目、过度检查、虚记费用、病历与收费