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企业所得税汇算清缴辅助技师考试试卷及答案

一、填空题（共10题，每题1分）

1.企业所得税纳税年度自公历______月______日起至______月______日止。

2.应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-______-允许弥补的以前年度亏损-______。

3.职工福利费扣除限额为工资薪金总额的______%。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转______年。

5.企业所得税汇算清缴申报期限为年度终了之日起______个月内。

6.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按______计入应纳税所得额，按______%的税率缴纳企业所得税。

7.不得扣除的支出包括：______、企业所得税税款、税收滞纳金等。

8.固定资产计算折旧的最低年限：房屋建筑物为______年，电子设备为______年。

9.业务招待费按发生额的______%扣除，最高不超过当年销售（营业）收入的______‰。

10.居民企业境内不具法人资格的营业机构，应当______缴纳企业所得税。

二、单项选择题（共10题，每题2分）

1.属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.销售货物收入D.租金收入

2.某企业工资薪金100万元，职工福利费18万元，可扣除金额为（）万元

A.14B.18C.12D