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企业所得税汇算清缴工程师考试试卷及答案

一、填空题（10题，1分/题）

1.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。

2.应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-______-允许弥补的以前年度亏损。

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分准予扣除。

4.符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入______的部分准予扣除，超过部分结转以后年度。

5.小型微利企业需同时符合：年度应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、______≤5000万。

6.环保、节能节水专用设备投资额，可按______抵免应纳税额。

7.公益性捐赠支出，不超过年度利润总额______的部分准予扣除，超过部分结转______年。

8.企业所得税汇算清缴期限为年度终了后______个月内。

9.业务招待费按发生额的______扣除，且不超过销售（营业）收入的______。

10.居民企业应就来源于中国______的所得缴纳企业所得税。

二、单项选择题（10题，2分/题）

1.属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.租金收入D.销售货物收入

2.准予全额税前扣除的支出是（）

A.超工资8%的职工教育经费B.超利润总额12%的公益性捐赠C.合理工资薪金D.超60%的业务招待费

3.小型微利企业年应纳税所得额≤100万