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XX医院成本核算与控制管理实施方案

一、方案实施背景与目标

（一）实施背景

随着医保支付方式改革全面推进，DRG/DIP付费模式占比已达我院出院患者结算的78%，药品耗材零加成政策实施后，医疗服务收入占比仅为42%，低于同级别三甲医院平均48%的水平。2023年度我院运营数据显示：全年医疗支出21.78亿元，其中人员经费占比34.2%、卫生材料费占比28.7%、药品费占比22.1%、固定资产折旧及无形资产摊销占比8.3%、其他运营费用占比6.7%；全年收支结余仅为3200万元，结余率1.47%，较2022年下降0.82个百分点，其中临床科室中12个手术科室结余率为正，平均2.3%，8个非手术科室中3个出现运营亏损，亏损额最高达480万元。

为解决当前成本核算颗粒度不足、控制责任缺位、资源配置效率偏低等问题，建立“成本核算精准化、成本控制全过程、成本责任全落实”的管理体系，特制定本方案。

（二）实施目标

1.核算精度目标：2024年底前实现院级、科级、项目级、病种级四级成本核算全覆盖，科室直接成本核算准确率达100%，间接成本分摊误差率控制在2%以内，单病种成本核算偏差率低于5%。

2.成本控制目标：2024年全院医疗成本较上年增幅控制在5%以内，低于医疗收入增幅2个百分点；卫生材料耗占比较上年下降1.5个百分点，百元医疗收入消耗卫生材料降至28元以下；平均住院日较上年下降0.3