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2026年内部审计实务试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.内部审计部门对某制造企业开展采购循环审计时，发现部分采购订单未附经审批的请购单。根据《国际内部审计专业实务框架》，该问题最直接反映的内部控制缺陷是：

A.信息与沟通

B.控制活动

C.风险评估

D.监控

答案：B

解析：控制活动是确保管理层指令得以执行的政策和程序，包括审批、授权等。采购订单未附审批的请购单，直接反映控制活动中“审批”环节缺失。

2.某内部审计师在执行销售循环审计时，发现销售人员为完成业绩指标，将未实际发货的订单提前确认收入。该行为最可能违反的认定是：

A.完整性

B.准确性

C.发生

D.分类

答案：C

解析：“发生”认定要求记录的交易真实存在。未发货即确认收入，交易未实际发生，违反发生认定。

3.根据《内部审计职业道德规范》，内部审计师在审计过程中获取的客户研发数据属于：

A.公共信息，可自由使用

B.个人隐私，需匿名处理

C.组织机密，应严格保密

D.审计证据，需全部披露

答案：C

解析：职业道德规范要求内部审计师对执行职务中获取的信息保密，研发数据属于组织机密，需严格保密。

4.内部审计部门对信息系统进行审计时，重点关注系统访问权限是否遵循“最小授权原则”。该审计目标对应的控制类型是：

A.应用控制

B.一般控制

C.输入控制

D.输出控制

答案：B