（54页PPT）税法第五章企业所得税.pptVIP

4.企业所得税的税率基本税率：25%居民企业非居民企业（设立机构场所）：境内所得；与所设机构有实际联系的境外所得。低税率：20%非居民企业：未设立机构，境内所得；与所设立机构无实际联系的境内所得。任务1-2：掌握应纳税所得额的计算1.应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允的以前年度亏损后的余额。1.应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损直接法（定义计算法）应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额间接法（利润调整法）1.应纳税所得额收入收入总额、不征税收入、免税收入扣除准予扣除项目、不准扣除项目亏损亏损弥补2.收入总额的确定销售货物收入提供劳务收入转让财产收入股息、红利等权益性投资收益利息收入租金收入特用费收入接受捐赠收入其他收入3.不征税收入和免税收入收入类别具体项目不征税收入财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金规定的其他不征税收入3.不征税收入和免税收入收入类别具体项目免税收入国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益在中国境内设立机构、场所的非居民企业