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公司财务部门人工智能（AI）应用实施细则

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务部门人工智能技术的引入、使用与管理工作，提升财务运营效率与决策支持能力，有效防控技术应用带来的合规、数据与伦理风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《个人信息保护法》《数据安全法》及公司内部相关制度，制定本细则。

第二条适用范围

本细则适用于公司财务部门所有岗位涉及的人工智能工具（含机器学习模型、自然语言处理、光学字符识别、机器人流程自动化、智能报告生成、财税大语言模型等）的评估、部署、使用、维护和退出管理。财务共享中心、各子公司财务部参照执行。

第三条基本原则

1.辅助决策原则。AI应用定位为高效辅助工具，所有财务判断、审批、签署和最终决策责任始终由专业财务人员承担，严禁由AI完全替代人工进行关键控制活动。

2.安全合规原则。AI应用全生命周期必须满足会计档案管理、内部控制、数据安全及隐私保护等法规要求，确保业务连续性、数据保密性与完整性。

3.透明可控原则。使用人员应能理解AI输出的基本逻辑，对自动生成的凭证、报告、分析结论具有质询、修正和否决权，应用流程需全程留痕可追溯。

4.持续优化原则。建立AI应用效果评估与反馈闭环，定期复核模型与规则的适用性，依据业务变化持续迭代。

第二章组织与职责

第四条财务AI应用管理小组

设立由财务总监担任组长，财务各模块