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2026年个人所得税法及综合所得汇算题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某工程师（北京户籍）2025年月均工资收入8万元，年终奖20万元。假设该工程师符合专项附加扣除条件，且年终奖单独计税。2026年进行个人所得税综合所得汇算清缴时，其应补（退）税额最接近于（）。

A.补税2,000元

B.退税3,000元

C.补税5,000元

D.退税8,000元

2.某自由职业者（上海居民）2025年取得稿酬收入5万元，通过公益性社会组织捐赠1万元（符合税前扣除条件）。其2026年汇算清缴时，稿酬所得应纳税所得额为（）。

A.40,000元

B.37,000元

C.35,000元

D.32,000元

3.某企业高管（广东户籍）2025年取得股票期权60万份，行权时每股价格10元，当日收盘价25元。假设其选择递延纳税方式，2026年汇算清缴时，应计入综合所得的金额为（）。

A.900,000元

B.600,000元

C.450,000元

D.0元

4.某外籍人士（无住所个人）2025年在中国工作6个月，取得工资收入100万元，已按每月8万元预缴税款。假设其无其他所得且无税收协定优惠，2026年汇算清缴时，应补税金额为（）。

A.0元

B.12,000元

C.24,000元

D.36,000元

5.某退