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2025年金融证券行业审计部审计员内部审计手册

第1章审计组织架构与职责规范

1.1审计委员会领导下的内部审计定位

审计委员会作为董事会下设的专门委员会，拥有对内部审计部“独立、客观、公正”的法定监督权，其核心职责是确立内部审计在集团战略中的“第三道防线”地位，确保审计资源优先保障重大风险领域，而非仅局限于财务合规。依据《企业内部控制基本规范》及行业最佳实践，内部审计部需直接向审计委员会汇报工作路线，每季度至少向委员会提交一次《内部审计工作报告》，重点披露审计发现的重大舞弊线索及整改落实情况，实现从“被动接受指令”向“主动预警治理”的转变。

在组织架构上，审计部应设立首席审计官（