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2025年金融行业资产管理部会计条款审核工作手册

第1章总则与职责界定

1.1审核工作范围与标准

本手册明确界定资产管理部会计条款审核的覆盖范围，涵盖所有纳入统一核算体系的理财产品、信托计划及资管计划合同文本，包括主合同、补充协议、风险揭示书及内部风控确认书等所有书面契约文件。审核标准严格遵循《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定，确保资产分类、计量方法及减值测试逻辑符合监管要求。

对于涉及重大风险敞口或复杂结构化安排的合同，审核标准需额外对标《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（资管新规）及《商业银行理财