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2026年财务出纳员初级工职业技能鉴定考试题库

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于出纳人员主要职责的是（）。

A.办理现金收付和银行结算业务

B.登记现金和银行存款日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.编制资产负债表和利润表

答案：D

解析：编制资产负债表和利润表属于会计人员的工作范畴，是财务会计的职责。出纳人员主要负责货币资金的收付、保管、日记账登记等，属于资金管理的前端和基础环节。

2.企业从银行提取现金备用，应填制的记账凭证是（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：D

解析：从银行提取现金，涉及银行存款的减少和库存现金的增加。根据“付款凭证”的定义（涉及库存现金或银行存款减少的业务），应填制银行存款付款凭证。同时，为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的业务，规定只填制付款凭证，不填制收款凭证。

3.现金日记账和银行存款日记账必须采用（）账簿。

A.活页式

B.卡片式

C.订本式

D.备查式

答案：C

解析：根据《会计基础工作规范》的规定，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。订本式账簿能避免账页散失和防止抽换账页，有利于保证货币资金日记账的安全和完整。

4.出纳员在每日终了，应将现金日记账的余额与（）进行核对，做到日清月结。

A.现金总分类账余额

B