金融证券行业审计部审计师审计检查手册.docx

金融证券行业审计部审计师审计检查手册

第1章审计组织与职责

1.1审计委员会与审计部门架构

审计委员会作为公司最高审计决策机构，其核心职能是制定审计战略并监督审计部门工作。在架构上，审计委员会通常由独立董事组成，每年至少召开两次会议，重点审议年度审计计划、重大审计发现及高管薪酬审计结果。例如，某上市公司规定审计委员会每季度必须审查前三个季度的审计报告，并针对未决事项出具书面意见，确保审计独立性不受管理层干预。审计部门作为执行主体，实行双线汇报机制，既向董事会审计委员会汇报，又向总经理和董事会负责。部门内部设立首席审计师（CPA）担任负责人，下设计划部、现场部、咨询部及法务合规部四个