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2025年税务师《涉税服务实务》综合应用试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某居民企业A公司为增值税一般纳税人，2024年9月发生如下业务：

（1）销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本80万元。由于客户批量购买，A公司给予了5%的商业折扣，并开具了红字增值税发票。当月发生符合规定的销售退货，不含税销售额为10万元，已开具红字增值税发票。

（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该原材料因管理不善发生部分毁损，毁损部分账面成本为8万元。

（3）将自产的一批产品用于无偿赠送给关联的非营利组织，该产品成本15万元，无同类产品市场价格。

（4）提供一项咨询服务，取得含税收入25.2万元，款项已收讫。

（5）支付给境外的B公司咨询费20万元，取得了B公司开具的符合规定的增值税电子发票，发票注明金额20万元，税额2万元。已知适用的增值税税率为13%，地方教育附加税率为2%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。

要求：根据上述资料，计算A公司2024年9月应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

二、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：

（1）销售自产应税消费品一批，开具增值税专用发票，不含税销售额500万元，适用的消费税税率为5%。