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财务内部控制管理办法（企业、行政版）

第一章总则

第一条为了加强财务管理，规范财务行为，提高财务信息的真实性和完整性，防范财务风险，确保资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于本单位及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的所有财务活动。所有经济业务事项均应纳入财务内部控制体系。

第三条财务内部控制遵循以下基本原则：

（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和单位内部规章制度。

（二）全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各种经济业务和事项。

（三）重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注重要经济业务事项和高风险领域。

（四）制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互监督、相互制约的机制。

（五）适应性原则：内部控制与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随情况变化及时调整。

（六）成本效益原则：以适当的控制成本实现最佳的控制效果。

第四条财务内部控制的目标包括：

（一）保障企业战略目标的有效实现。

（二）保障经营管理合法合规。

（三）保障财务报告及相关信息真实完整。

（四）保障资产的安全完整。

（五）提高经营效率和效果。

第五条单位负责人对财务内部控制的建立健全和有效实施负责。财务部门在单位负责人领导下，具