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2026年企业内控管理培训试题及答案

一、单项选择题（本共题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.在COSO框架（2013版）中，内部控制的五大要素相互关联，其中作为基础，直接影响其他组成要素实施和效果的是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.控制环境

D.信息与沟通

2.2026年企业面临的新型风险中，关于人工智能（AI）在决策中的应用，以下哪项控制措施最能有效缓解算法歧视风险？（）

A.定期进行数据备份

B.实施算法审计与黑箱测试

C.限制用户访问权限

D.增加服务器防火墙层级

3.不相容职务分离控制的核心在于利用牵制机制，以下哪组职务通常被认为是不相容的？（）

A.记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表

B.签订销售合同与审核信用额度

C.采购申请与采购审批

D.以上三组均是不相容职务

4.某企业规定，超过100万元的采购合同需经总经理和财务总监双重签字审批。这属于（）。

A.预算控制

B.不相容职务分离控制

C.授权审批控制

D.会计系统控制

5.在企业风险管理整合框架中，风险应对策略不包括（）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险转移

D.风险预测

6.关于企业内部审计的定位，下列说法正确的是（）。

A.内部审计直接对董事会（或审计委员会）负责，具有独立性

B.