期间费用核算详细规定.docxVIP

期间费用核算详细规定

一、管理费用核算

（一）人工成本

薪酬保密原则：严格执行集团员工薪酬信息保密制度，工资、福利、社保、奖金等人工成本相关数据，由人力资源部负责编制明细表。财务部通常不审核明细数据，若遇审计或税务检查要求提供明细表时，由人力资源部高层领导直接对接提供。

财务人员保密要求：财务部负责员工纳税申报等工作的人员，因工作需要知晓工资明细，必须严格遵守保密规定，如有违反，一经发现立即予以辞退处理。

福利费管理：

提取与结余：各公司应按照实发工资总额的14%计提福利费，“应付福利费”科目期末贷方余额即为福利费结余。

使用范围：福利费主要用于员工的医疗保健支出、困难员工的补助金发放，以及其他具有福利性质的支出项目。例如，为员工提供免费的年度体检服务、设置员工关爱基金用于临时困难援助等。

发放方式：福利费严禁以提取现金的形式直接发放给员工。

租住成本：

办公场地相关支出：公司因租赁或自用办公场地、设立招待所等产生的租金支出、物业管理费、装修维护费、水电费等费用均计入管理费用。例如，公司租赁写字楼办公，每月支付的租金、物业费以及办公区域的日常水电费等。

员工宿舍支出：对于集团从外地招聘并调配至异地工作的员工，若其居住在集团提供的宿舍中，所产生的租金支出、装修维护支出、物业管理费由公司承担，但水电费原则上由员工个人自行承担。

交通通讯成本：

差旅费：仅对因公务出差所产生的旅费予以报销