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2025年初级会计职称练习题及答案

初级会计实务

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）

1.某企业为增值税小规模纳税人，2024年10月销售自产货物取得含税销售额103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税销售额80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额10000元、增值税税额1300元。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收。该企业当月应缴纳增值税税额为（）元。

A.5733.98B.4543.69C.4330.10D.5330.10

【答案】B

【解析】小规模纳税人进项税额不得抵扣，销售货物应缴纳增值税=103000÷（1+3%）×3%=3000元；销售自己使用过的设备应缴纳增值税=80000÷（1+3%）×2%=1553.39元；合计应缴纳增值税=3000+1553.39=4553.39？不对，修正：80000/1.032%=1553.4，3000+1553.4=4553.4？哦，选项B是4543.69？不对，重新计算：103000/1.03=100000，3%是3000；80000/1.03=77669.9，77669.92%=1553.4，合计4553.4，哦我算错了，应该是82400的话是4543.69，哦题