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医院现金和流动资产管理(Cash,SecuritiesandWorkingCapitalManagement)

现金是指医院存放在医院内部的货币或金融机构内活期存款账户内之存款额，这当然也包括外国钱币及外币存款。

医院为什么要持有现金1.维持正常的营运。由于医院在日常的营运中需要现金来支付货款等支出所以必需持有现金。而因营业而造成的现金收入和支出之间的余额称之为交易余额。当交易余额为正时则表示仍拥有现金反之则需要补足现金余额以免受罚。2.降低营运风险。由于医院现金收入和支出虽然是可以预测的，但是除非预测能百分之百正确否则医院仍要持有现金来因应各项支出以免周转不灵，这种有预防作用的现金余额称之为预防性现金余额。3.增加投资机会。有时有些医院为了提高或保有现金的价值就将部份现金投入证券市场，希望利用证券的价格涨跌来增加现金的投资报酬率或是减少持有现金的额度。此种现金的余额称之为投资（机）余额。4.做为借贷的补偿。当医院欲向金融机构借款时金融机构常会要求医院提出相当的现金存在该机构内，此种现金余额称之为补偿现金余额。

医院究竟当保有多少现金1.医院对其现金流量的预测正确程度，包括长期和短期上的财务管理需要。?2.医院的资金结构中债务到期的还款时刻。由于医院若无法准时偿还贷款将招致债权人的处分，甚至有可能因此而倒闭所以必需准备现金以偿还债务。?3.医院财务管理人员或最高管理当局的