企业财务人员工作操作规范.docx

企业财务人员工作操作规范

一、原始凭证审核与记账凭证编制规范

（一）原始凭证审核标准

原始凭证是财务核算的基础依据，需严格执行“真实性、合规性、完整性”三原则审核：

1.真实性审核：

外部凭证（如发票、收据、银行回单）需通过税务总局全国增值税发票查验平台、银行电子回单系统等官方渠道验证真伪；

内部凭证（如入库单、出库单、费用审批单）需核对经办人与审批人签字是否为本人笔迹（电子签名需验证数字证书有效性），业务内容需与系统记录（如ERP采购订单、销售合同）一致；

重点关注连号发票、大额现金交易凭证（超过5万元需附加情况说明）、跨期超过3个月的费用凭证（需经财务负责人特批）。