2026年税法实务中常见问题解答与案例分析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税法实务中常见问题解答与案例分析

一、选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.某制造业企业2025年发生的研究开发费用共计800万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%。假设该企业2025年应纳税所得额为2000万元，不考虑其他因素，该企业2026年可享受的税收优惠金额为多少万元？

A.600

B.6000

C.300

D.1500

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为50万元，其所在地区适用的个人所得税预扣率表中的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为5万元。该个体工商户2026年应预缴个人所得税多少万元？

A.5

B.10

C.9

D.8

3.某房地产企业2025年销售不动产取得收入1000万元，该不动产的购进原价为600万元，已计提折旧200万元。假设不考虑土地增值税等其他因素，该企业2026年应缴纳的增值税销项税额为多少万元？（增值税税率为9%）

A.54

B.72

C.90

D.60

4.某高新技术企业2025年应纳税所得额为300万元，其所在省份适用的企业所得税优惠税率为15%。假设该企业符合小型微利企业条件，可享受50%的税收优惠。该企业2026年实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.30

B.22.5

C.15

D.7.5

5.某企业2025年发生