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2026年税务师考试税法实务笔试模拟卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用50万元（其中含业务招待费10万元），销售费用30万元，财务费用20万元。已知该企业2019年已累计计入费用支出的业务招待费为15万元。2025年度该企业可税前扣除的业务招待费金额为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

2.张某2025年3月取得工资收入10万元，4月取得股息收入5万元（持股期限超过1年），5月取得一次性奖金6万元（选择单独计税）。张某2025年4月应预缴个人所得税（）。

A.0元

B.750元

C.1,500元

D.2,250元

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，当地规定的个人所得税预扣率表显示，经营所得年应纳税所得额80万元适用的预扣率为35%，速算扣除数为7,596。该个体工商户2025年度应预缴个人所得税（）。

A.21,004元

B.28,000元

C.30,000元

D.35,000元

4.某房地产企业2025年度转让一处房产，取得收入3,000万元，该房产2018年购入时的成本为1,500万元，期间发生合理费用500万元。2025年度该企业转让房产应缴纳土地增值