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(2026)全国税收执法资格考试题库及答案(通用版)

一、单项选择题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的是（）。

A.欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的

B.以暴力抗税

C.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

D.进行虚假纳税申报

2.某一般纳税人企业2026年5月因管理不善导致上月购进的免税农产品（已抵扣进项税额）发生霉烂变质，账面成本为87000元。该企业当期应转出的进项税额为（）元。（注：2026年政策假定农产品扣除率维持9%）

A.7700

B.8700

C.11310

D.10000

3.依据《中华人民共和国行政处罚法》，税务机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。这一程序被称为（）。

A.听证程序

B.简易程序

C.告知程序

D.回避程序

4.某市一家科技型中小企业，2025年度会计利润为500万元。当年发生研发费用100万元（已计入当期损益，且符合加计扣除条件）。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.400

B.425

C.450

D.500

5.税务机关采取税收保全措施的前提条件是（）。

A.纳税人逾期缴纳税款且经税务机关责令限期缴纳