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2026年财务报表六月编制指南

一、2026年6月财务报表编制前置全量核查程序

本次6月编制的半年度财务报表，需严格对接2025年财政部修订发布的《企业会计准则第30号——财务报表列报》半年度补充披露规则，所有前置核查工作需在6月30日24点结账前100%落地，不得出现时点错配问题。首先开展账实核对专项工作：货币资金端需直接从开户行官方系统导出6月30日当日24点整点生成的银行对账单，禁止使用6月30日之前的预先生成对账单调整账面数据，未达账项中单笔金额超过50万元的往来，必须附交易对方出具的书面确认函，仅靠银行余额调节表无法完成合规校验；对支付宝、微信商户通、第三方支付备付金账户等其他货币资