旅游公司财务预算制定攻略.pptVIP

第十章旅游企业预算编制;

一、旅游企业预算概念

是利用以货币形式表示的财务方面的经营计划。详细说来，是企业经营计划以及预期经济活动的一种数量体现，是以货币或者现金流量的形式对企业未来某一特定时期生产经营活动所作的系统而详细的表述，是为了完毕特定目标而对所拥有的有限资源进行合理安排，对各项经济活动进行有效控制的一种工具。;;;第二节旅游企业预算编制程序与方法;二、旅游企业财务预算的程序

传统的预算编制“自上而下”“自下而上”

比较好的方法：“几上几下”

1.下达目标

2.编制上报

3.审查平衡

4.同意

5.下达执行

6.实行目标管理、工效挂钩，发挥财务控制职能。;三、旅游企业编制财务预算的方法;;

（二）零基预算

;;;

（三）滚动预算

;;

（四）弹性预算

;;;;资本性

预算;;表10－1房务营业收入预算表;房务主营业务收入由客房数量、出租率和平均房价三个原因决定，在一定规模下（客房数量一定）、平均房价不变动的情况下，客房出租率越高，房务收入也越高；当房价发生变动时，房务收入也会发生变动。但整体来说，出租率是影响旅游饭店营业收入的主要原因。房务营业收入可按以下公式计算：;;;;;;;;;三、成本及费用预算;;;;;;;

四、现金预算

;（一）现金收入：主要指账款收现和从其它方面收入现金。

10－6单位预计主营业务现金收入计划表