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2026年税务基础与税务筹划题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税额为（）。

A.6.5万元

B.7.5万元

C.8万元

D.9万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其速算扣除数的计算依据是（）。

A.应纳税所得额的10%

B.应纳税所得额的20%

C.应纳税所得额的30%

D.应纳税所得额的50%

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为200万元，其中境内应纳税所得额为150万元，境外已纳税款40万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得的税负率为20%，该企业2025年度应补缴的企业所得税额为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

4.根据《个人所得税法》，下列项目中不属于专项附加扣除的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁收入

5.某个人2025年3月出售一处房产，售价为80万元，购入成本为50万元，已缴纳契税2万元。该个人应缴纳的个人所得税额为（）。

A.6万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或