企业所得税汇算清缴攻略与政策解析.pptVIP

企业所得税政策辅导一、企业清算操作流程二、年新出台的企业所得税政策三、汇算清缴政策问题解答第1页

企业所得税政策辅导一、企业清算操作流程（一）企业清算的前提条件企业在年度中间终止生产经营，按《企业法》、《企业破产法》等要求需要进行清算的，依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条的要求，应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一种纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完毕当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴（应退）企业所得税税款。第2页

企业所得税政策辅导具备如下情形的企业所得税清算要求1.法律形式变化企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（涉及港澳台地域），应进行企业清算。企业发生其它法律形式简单变化的，如将注册地址变更、等可直接变更税务登记，不需进行企业所得税清算。2.采用普通性税务处理的企业合并和企业分立采用普通性税务处理的被合并企业应按清算进行所得税处理。采用普通性税务处理的企业分立中，被分立企业不再继续存在时，被分立企业应按清算进行所得税处理。第3页

企业所得税政策辅导（二）清算日确实定企业终止生产经营进行清算之日可按如下标准确定：1.企业章程要求的经营期限届满之日；2.企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日；3.企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤消之日；4.企业被人民法院依法给予解散或宣告破