企业货币资金内控审计要点探究.pptVIP

货币资金审计;;;;;;;;;;;;;;;;;;;盘点存在盘盈、盘亏的情况，出纳普通解释是找零不要所致；

盘点发觉出纳垫支找零的情况，出纳普通解释是没零钱，我先垫了，到时候再拿出来；

保险柜内存在小金库账簿；

备用金或者暂时借款长久拖欠未报销的情况；

保险柜内存放大量的现金或者大量的闲置资金;4;舞弊方式：

1、公款私存，会计人员利用经管资金收支业务的便利，把公款以自己的名义存在自己的银行户头上，从而达成侵吞公款或长久占有公款的目标。

2、多头开户，截留公款。会计人员利用个别银行间相互争资金、拉客户的机会，利用单位印鉴章在他行开设存款账户，以本单位更换开户行为由，要求付款单位将欠款或销货收入转至私设的户头上，从而达成截留公款的目标。

3、转账套现，会计人员勾结外单位人员在收到外单位转入的银行存款后，开具现金支票，提现后交付外单位，达成套取现金的目标。

4、出租出借银行账户，会计人员非法将本单位账户借给其它单位用于办理收付或结算业务，从中牟取私利。

5、编制虚假的银行对账单，套取或者截留企业资金。;5;1;;;，;3、票据;4;5;.;.;8;