2026年税务法规与税收筹划模拟测试题.docxVIP

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2026年税务法规与税收筹划模拟测试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据2026年最新税收政策，某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，该企业2025年度研发费用实际发生额为500万元，其应纳税所得额调减金额为（）。

A.375万元

B.500万元

C.250万元

D.625万元

2.某个体工商户（位于深圳）2025年度经营所得应纳税额为30万元，其2026年适用的经营所得税率档次为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.2026年税收征管法修订后，对偷税行为的罚款标准调整为最低按偷税金额的（）。

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%

4.某上市公司（位于北京）2025年度境外所得在境外已纳税款80万元，按照2026年税收协定规定，该所得在国内应补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.20万元

C.40万元

D.80万元

5.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，2026年免征个人所得税的政策适用标准为（）。

A.房屋面积不超过60平方米

B.购买时间不超过3年

C.房屋价值不超过100万元

D.必须是普通住宅

6.某企业（位于广东）2025年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现