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2026年税务咨询师税收筹划实操题目

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业在上海市设立研发中心，其研发费用可享受100%加计扣除政策。2026年该企业研发费用实际发生额为500万元，预计未来三年仍将持续投入。若该企业适用25%的企业所得税税率，且未来三年企业所得税税率为稳定25%，不考虑其他税收优惠，则通过该政策可预计减少多少企业所得税税负？（提示：需考虑研发费用加计扣除的递延效应）

A.125万元

B.100万元

C.187.5万元

D.62.5万元

2.某制造业企业（增值税一般纳税人）位于广东省，2026年5月销售货物取得含税销售额1000万元，货物成本600万元。该企业采购原材料取得增值税专用发票，注明税额130万元。若该企业适用13%的增值税税率，则当月应缴纳多少增值税？（提示：需考虑进项税额转出和简易计税的适用性）

A.80万元

B.130万元

C.60万元

D.0万元

3.某个人股东通过股权转让方式退出一家非上市公司，取得股权转让所得3000万元。若该股东持有该股权满5年，且该非上市公司为居民企业，则该股东需缴纳多少个人所得税？（提示：需考虑股权转让所得的税收政策和递延纳税的可行性）

A.600万元

B.750万元

C.900万元

D.0万元

4.某跨国企业在