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国有企业负债管理办法

第一章总则

第一条特出台本管理规定，旨在规范公司负债管理，按照《会计法》、《企业会计准则》等法律规范及相关制度要求，结合企业实际情况。

第二条本办法适用以下公司及各分公司和子公司。

过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务即为第三条负债。

第二章负债的分类

第四条负债按其流动性，可分为流动负债和非流动预计在1年(含1年)或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款项等即为负债。流动负债，。流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等即为非流动负债，。

流动负债管理

第一节短期借款

第五条短期借款是为了生产经营所需资金向银行或其他金融机构借入期限在一年以下(含一年)的流动资金借款。

第六条短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类施行明细核算。发生的短期借款利息，按期计入财务费用。

第七条公司本部及各分公司、子公司之间的借款行为，按照公司资金管理办法的相关规定推行。

第二节应付票据

对外发生债务时，开出承兑的票据即为第八条应付票据。包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

第九条应付票据应在承兑期内迅速承兑，若开出的票据无力支付，商业承兑汇票应转为应付账款，银行承兑汇票应将尚未扣回的承兑金额转为短期借款，支付的罚息计入财务费用。

第十条开出