企业现金流量表制作实务与案例分析.pptVIP

现金流量表;目录;反应企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出，时期数，反应现金的流入流出;现金流量表的概念和作用（图示）;企业相应的现金流动经营活动所;项目;1.销售商品提供劳务收到的现金

本项目反应企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，涉及销售收入和应向购置者收取的增值税销项税额，详细涉及：本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。

需要注意的是，企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反应。;2.收到的税费返还

本项目反应企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。

例如：“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”和“收到的除增值???外的其它税费返还”

;3．收到的其它与经营活动相关的现金

本项目反应企业除上述各项目外，收到的其它与经营活动相关的现金，如企业当期收到的租金、押金、定金；企业当期收到的罚款、违约金和赔偿金等。须注意的是，以上各项目都必须与经营活动相关。其它与经营活动相关的现金，假如价值较大的，应单列项目反应。;4.购置商品、接受劳务支付的现金

本项目反应企业购置材料、商品，接受劳务实际支付的现金。涉及支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额，详细涉及：本期购置商品、接受劳务支付的