2026国有企业内部审计工作底稿管理制度.docxVIP

国有企业内部审计工作底稿管理制度

第一章总则第一条为有效规范集团公司内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量，增进审计工作效率，依据《内部审计具体准则》《集团公司内部审计管理制度》有关工作底稿的要求，制定本规定，结合集团实际情况。

第二条本制度所指审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和开展阶段。

第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明确审计责任、评定审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。

第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求

第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为:

(一)审计计划阶段工作底稿

1.被审计单位基本情形。主要指被审计单位的业务性质经营背景、组织结构和经营政策等，一般是审计人员针对首次推进内部审计的单位在开展现场审计之前所作的基本情形了解，在非首次推进内部审计的单位可酌情减少。

2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算人员分工，以及审计内容和重点的初步规划。

3现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。

4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。

本部分规定的推行应注重长效机制建设。不能仅仅满足于一时的推行效果，而应通过持续不断的制度建设、能力建设和文化建设。将